Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For privateholdige selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet i sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, du kan få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Valg gitt under en Aksjekjøpsplan eller aksjekursopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt til alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg til dette beløpet s, som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan Inntektsregnskapet er rapportert for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra arbeidsgiveren din, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme korrekt kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema fra din arbeidsgiver 3922 PDF, Overføring av Aksjekjøp gjennom en Anskaffelseskontrakt for ansatte etter § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig beløp o f kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om den virkelige markedsverdien av opsjonen kan være lett bestemt. Rett fastlagt markedsverdi - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme markedsverdien av en alternativ og regler for å fastslå når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten et lett avgjørelig rettferdig marked verdi, det er ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjebeviset ived på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, referer til publikasjon 525.Page sist oppdaget eller oppdatert 17. februar 2017.Hvordan du kan regne for aksjeutstedelse ved utbetaling av lønn. Konto for aksjeopsjoner gjennom lønn kan være vanskelig Det er viktig å kjenne til ulike typer aksjeopsjoner - opsjonsopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, henholdsvis ISOs og NQSOs - og hvilken type opsjoner som er gitt til arbeidstakeren. I tillegg må du forstå prosedyren for regnskapsmessig for hver type, da skattebehandlingen av hver varierer dramatisk, for både arbeidsgiver og arbeidstaker, og krever detaljert oppmerksomhet som skal gjøres nøyaktig. Identifiser hvilken type opsjoner som er gitt til ansatt Incentive aksjeopsjoner ISOs eller kvalifiserte aksjeopsjoner er en spesiell type aksjeopsjonsopsjon som har visse skattefordeler og kan gis til en ansatt som er underlagt strenge sysselsettingsbegrensninger. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kvalifiserer ikke for den spesielle behandlingen som gir opsjonsopsjoner og er i stedet rapporteres gjennom lønn som ordinær kompensasjon til arbeidstaker ved utstedelse og utøvelse. Bestem mengden inntekt og fradrag som skal rapporteres Ved utstedelsestidspunktet blir ikke NQSO rapportert som inntekt, med mindre verdien av disse er lett å avgjøre Hvis verdien av NQSOs er lett bestemme seg, og deretter rapportere inntekt for den ansatte i beløpet av deres nåværende verdi og hold tilbake tilknyttede inntekts - og ansettelsesskatter for lønnsmessige formål. Arbeidsgiveren kan i tillegg trekke fra dette for skattemessige formål ved tildelingstidspunktet. I tillegg er kompensasjonselementet til NQSOs - beregnet som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på utøvelsesdagen - er skattepliktig upo n øvelse og inntekt bør rapporteres og lønnsskatt holdes tilsvarende som om dette beløpet ble betalt til den ansatte i kontanter. Spesielt kan kompensasjonselementet trekkes av arbeidsgiveren i den perioden de utøves. Oppbevar optegnelser på opsjonsverdien når den er gitt, hvis noen og verdi på utøvelsesdato i tilfelle det er nødvendig for fremtidig referanse ISO har flere ansettelsesbegrensninger, men har den viktige skatteattributtet for ikke å bli rapportert som inntekt til arbeidstaker ved utstedelsestidspunkt eller tidspunkt for trening. På visse måter ISO-er kan være enklere å administrere i lønnsomhetsformål, men hvis ansatt er avsluttet eller avgang, kan alternativene gå tilbake til NQSO-status og deres verdi på tilskuddsdato vil være nødvendig for nøyaktig rapportering av lønnslisten. Rapporter arbeidsinntektene for skattemessige formål Angi skattepliktig Inntekt fra utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i boks 12 i skjema W-2 ved bruk av koden V Kompensasjonselementet vil også bli inkludert i boksene 1, 3 hvis det er aktuelt en nd 5, men skal også rapporteres separat i boks 12 for å tydelig angi erstatningsbeløpet som følge av en NQSO-øvelse. Dette vil tjene som underbygging for tilsvarende fradrag for kompensasjonskostnad på arbeidsgiverens bøker og selvangivelse.
No comments:
Post a Comment